Waarover bereken je btw?
De vergoeding voor goederen of diensten die je levert, bestaan over het algemeen uit verschillende onderdelen. Bij belaste goederen of diensten bereken je de btw over het totaalbedrag dat jij jouw afnemer in rekening brengt. Bij het totaalbedrag horen ook verzendkosten, reiskosten, telefoonkosten, verpakkingskosten (behalve statiegeld) en dergelijke.
Met regelmaat zie ik dat bij veel ondernemers het nog onduidelijk is of er nu wel of geen btw over verzendkosten berekend moet worden. Veel ondernemers verwarren de verzendkosten met de post- en pakketzegels, want hierover betaal je namelijk geen omzetbelasting. Toch dienen de verzendkosten wel degelijk belast te worden met btw.
Waarom btw over verzendkosten?
De Belastingdienst wil niet dat jij omzetbelasting niet betaald. Zo zou je bijvoorbeeld de goederen voor een lager bedrag op je factuur kunnen zetten en het verschil in de verzendkosten kunnen verwerken. Daar hebben ze bij de fiscus goed over nagedacht. Je goederen worden op je factuur belast, dan ook de verzendkosten!
Welk btw-tarief?
Welk btw-tarief moet je hanteren? Het btw-tarief van de verzendkosten is gelijk aan die van je goederen.
Kortom, het tarief is dus variabel. Zijn jouw goederen met een hoog-tarief belast, dan geldt dit ook voor de verzendkosten. Staan er echter goederen met verschillende btw-tarieven op de factuur, dan gebruik je het percentage van het hoogst gebruikte btw-tarief.
Zijn jouw goederen vrij van omzetbelasting, dan hoef je over de verzendkosten ook geen btw te berekenen.
Webshops en automatiseringssystemen
Heb je bijvoorbeeld een webshop of ben je van plan er één op te zetten, let er dan op dat de btw correct over de verzendkosten wordt berekend. Controleer of het systeem de juiste werkwijze hanteert. Uit de praktijk blijkt vaak dat dat niet altijd het geval is. Ditzelfde geldt ook voor automatiseringssystemen.
De Belastingdienst zal jou er persoonlijk op afrekenen als tijdens een controle blijkt dat jij stelselmatig verkeerd of geen btw hebt berekend over de verzendkosten. Niet alleen moet je de verschuldigde belasting dan alsnog afdragen (wat bij veel verzendingen flink kan oplopen), je kan ook rekenen op een boete. De Belastingdienst verwacht dat jij als ondernemer van alle wet- en regelgevingen op de hoogte bent, die betrekking hebben op jouw bedrijfsvoering. Laat je bij twijfel daarom altijd goed adviseren door een administratiekantoor.